Bảng kê hóa đơn mua vào và bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra

Danh sách hóa đơn Hàng hóa và dịch vụ được mua và bán là gì? Trường hợp nào kế toán nên sử dụng mẫu hóa đơn mua bán hàng hóa, dịch vụ mẫu 01-2/GTGT ​​và 03/THKH mới nhất? Hãy cùng MISA meInvoice tìm hiểu kỹ hơn về hình thức này nhé!

1.1 Bảng kê hóa đơn mua hàng là gì?

Bảng kê hóa đơn mua vào (hay còn gọi là bảng kê hóa đơn, hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào) là chứng từ quan trọng giúp kê khai hàng hóa, dịch vụ mua vào được lập theo mẫu 01-2/GTGT ​​thay thế cho bảng kê hóa đơn mua vào. mẫu trước 01-1. /GTGT/TT-BTC.

Theo quy định của pháp luật, để hoàn thành tốt nghĩa vụ kê khai thuế GTGT, người nộp thuế phải kê khai trên tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT. Bảng kê phiếu thu, phiếu mua hàng hóa, dịch vụ là một trong những nội dung của bảng kê này.

Xem thêm về thời hạn báo cáo thuế mới nhất tại đây.

1.2 Mẫu Hóa Đơn Mua Hàng Mới Nhất

Mẫu tờ khai hóa đơn mua hàng mới nhất là Mẫu số. 01-2/GTGT ​​ban hành theo phụ lục đính kèm của Thông tư số. 119/2014/TT-BTC.

1.3 Hướng dẫn cách lập mẫu phiếu nhập hàng

Hóa đơn, chứng từ phải kê khai vào bảng kê 01-2/GTGT ​​bao gồm:

• Mua hóa đơn có VAT
• Hóa đơn liên quan đến nghĩa vụ thuế

Hóa đơn, chứng từ không cần kê khai trong bảng kê 01-2/GTGT ​​bao gồm:

• Hóa đơn bán hàng thông thường
• Hóa đơn GTGT không chịu thuế GTGT
• Hóa đơn GTGT nhưng không được khấu trừ Nhiều doanh nghiệp còn nhầm lẫn giữa hóa đơn bán hàng và hóa đơn giá trị gia tăng, tham khảo thêm cách phân biệt 2 loại hóa đơn này tại bài viết: Hóa đơn bán hàng và hóa đơn giá trị gia tăng có giống nhau không?

Bảng kê 01-2/GTGT ​​của tờ khai thuế GTGT đã khấu trừ 01/GTGT ​​gồm 3 phần chính

Phần thứ nhất: Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và Hàng hóa, dịch vụ dùng chung cho SXKD không kê khai, nộp thuế GTGT, được khấu trừ. (hình ảnh)

Chỉ khi doanh nghiệp bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT (xuất hóa đơn chịu thuế 0%, 5%, 10% khi bán hàng hóa, dịch vụ) thì toàn bộ hóa đơn mua vào mới hợp pháp, phục vụ khách hàng. hoàn thành hàng số 1 trong danh sách.

Các hóa đơn không đủ điều kiện khấu trừ (theo Thông tư 219/2013/TT-BTC) thì không cần kê khai vào Bảng kê.

Trường hợp doanh nghiệp sản xuất, phục vụ mặt hàng thuộc đối tượng không chịu thuế, hóa đơn GTGT khi bán hàng đã hết thuế suất thì không được khấu trừ toàn bộ số hóa đơn sử dụng cho sản xuất, kinh doanh mặt hàng đó, không cần kê khai ruột thừa. -2 nhưng bạn chỉ cần điền số tiền và tiền thuế nếu có vào mục 23 và 24 của tờ khai.

Phần 2: Hàng hóa, dịch vụ dùng cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế được khấu trừ (ảnh)

Trường hợp doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì:

• Đối với hóa đơn đầu vào thuộc đối tượng chịu thuế: kê khai vào dòng 1
• Đối với hóa đơn đầu vào thuộc đối tượng không chịu thuế: không kê khai phụ lục, ghi số tiền và mức thuế nếu cần tại điểm 23, 24 của tờ khai.
• Đối với hóa đơn đầu vào thuộc mặt hàng chịu thuế và không chịu thuế: khai vào dòng 2.

Phần 3: Hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho dự án đầu tư được khấu trừ thuế (ảnh)

Người khai không khai dòng này mà phải nộp tờ khai riêng – Tờ khai thuế GTGT mẫu 02/GTGT.

2.1 Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra là gì?

Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra là chứng từ quan trọng để lập tờ khai hàng hóa dịch vụ bán ra của nhà sản xuất. Bảng kê chứng từ thu, chi dịch vụ, hàng hóa bán ra được lập theo mẫu 03/THKH thay cho mẫu 01-1/GTGT/TT-BTC đã ban hành trước đó.

Nhìn chung, việc kê khai hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra nhằm mục đích thống kê danh sách hóa đơn và dòng tiền bán ra trong kỳ, từ đó xác định số lượng bán ra để hoàn thành tờ khai thuế GTGT và sẽ nộp thuế. thẩm quyền sau khi kiểm tra.

2.2 Mẫu hóa đơn bán hàng cuối cùng

Mẫu phiếu thu tiền bán hàng hóa, dịch vụ bán ra mới nhất là mẫu 03/THKH dưới đây.

2.3 Hướng dẫn cách lập bảng kê hàng hóa, dịch vụ bán ra

Hóa đơn, phiếu giảm giá theo bảng kê 03/THKH:

• Toàn bộ hóa đơn GTGT bán ra trong kỳ
• Biên lai đặc biệt như tem vé, biên lai điều chỉnh, biên lai trả lại hàng hóa

Hóa đơn, phiếu mua hàng chưa kê khai trong bảng kê 03/THKH:

• Hóa đơn viết sai được lập lại;
• Hóa đơn GTGT các kỳ khác;

Trước tiên, người nộp thuế phải điền các thông tin sau:

• Tên công ty
• Mã tài chính
• Tên đại lý thuế (nếu có)
• Mã tài chính

Nội dung chính của danh mục 03/THKH bao gồm 05 nội dung chính:

Phần 1: Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT

Phần 2: Phân phối, cung ứng hàng hóa chịu thuế suất 1%

Phần 3: Dịch vụ, công trình xây dựng trừ nguyên vật liệu chịu thuế suất

Phần 4: Sản xuất, vận tải, dịch vụ liên quan đến hàng hóa, xây dựng kể cả nguyên vật liệu, thuế suất 3%

Phần 5: Các hoạt động kinh doanh khác chịu thuế suất 2%.

Tùy vào tính chất hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp mà lựa chọn thông tin phù hợp nhất để kê khai vào bảng kê 03/THKH.

Cách tính các loại tổng thu nhập

Với tổng thu nhập hàng hóa, dịch vụ bán ra: bằng tổng số liệu cột 8 và tổng các mục 1,2,3,4.

Với tổng thu nhập hàng hóa, dịch vụ bán ra có thuế GTGT: bằng tổng số liệu cột 8 và tổng các chỉ tiêu 2, 3, 4.

Với tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra: bằng tổng số liệu cột 9 và tổng các chỉ tiêu 2,3,4.

Cuối cùng, người khai phải điền các thông tin sau:

• Hóa đơn và bằng chứng bán hàng.
• Tên của người mua.
• Mã tài chính
• BÀI VIẾT
• Bán hàng miễn thuế.
• thuế GTGT
• Phân loại thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ.

Mong rằng những thông tin về mẫu hóa đơn mua bán hàng hóa, dịch vụ trên đây sẽ mang lại nhiều giá trị hữu ích cho Quý khách hàng trong việc tìm hiểu khái niệm, ý nghĩa và các mẫu hàng hóa, dịch vụ hiện nay. liệt kê và hiểu cách lập danh sách để phục vụ công việc. Cảm ơn bạn đã đọc bài viết của MISA meFatura.

Kinh doanh dùng thử đầy đủ tính năng MIỄN PHÍ Hóa đơn điện tử Đối với hóa đơn MISA 7 ngày, vui lòng liên hệ hotline: 090 488 5833 HOẶC ĐĂNG KÝ TRONG: